Réforme TVA 2025 : quel impact pour les micro-entrepreneurs ?

La loi de finances pour 2025 a introduit une mesure qui, bien que peu médiatisée, bouleverse le quotidien de nombreux micro-entrepreneurs : l’instauration d’un seuil unique de franchise en base de TVA à 25 000 euros. Cette réforme, présentée comme une simplification, marque en réalité un tournant fiscal et administratif pour une catégorie d’entrepreneurs jusqu’ici relativement épargnée par les obligations liées à la taxe sur la valeur ajoutée.

Avant cette date, les micro-entrepreneurs pouvaient bénéficier d’une franchise en base de TVA tant que leur chiffre d’affaires annuel ne dépassait pas certains seuils, fixés à 36 800 euros pour les prestations de services et 91 900 euros pour les activités commerciales. Depuis le 1er juin 2025, ce dispositif a été remplacé par un seuil unique, beaucoup plus bas, à 25 000 euros.

Ce changement entraîne la fin de la franchise en base de TVA pour un nombre important de micro-entrepreneurs, qui doivent désormais facturer, collecter et déclarer la TVA. Une étape parfois délicate à franchir, notamment lorsque la gestion comptable est internalisée ou rudimentaire.

Qui sont les micro-entrepreneurs concernés par la réforme TVA 2025 ?

Les principaux concernés sont les micro-entrepreneurs auparavant en dessous des seuils anciens mais désormais au-dessus du nouveau seuil unique. Autrement dit, tous ceux dont le chiffre d’affaires annuel est compris entre 25 000 et 36 800 euros (prestations de services) ou entre 25 000 et 91 900 euros (activités commerciales). Ces entrepreneurs, jusqu’ici dispensés de TVA, doivent, dès dépassement du nouveau seuil, s’immatriculer, facturer la TVA à leurs clients et réaliser des déclarations périodiques.

Cette réforme touche en priorité les indépendants, auto-entrepreneurs, freelances et jeunes structures qui bénéficiaient de la simplicité administrative du régime de franchise. Pour eux, la sortie de ce régime représente un véritable changement de niveau de gestion, tant sur le plan technique que financier.

Obligations TVA des micro-entrepreneurs à partir de juin 2025

L’assujettissement à la TVA entraîne plusieurs conséquences immédiates. D’abord, les micro-entrepreneurs devront émettre des factures conformes aux exigences légales : mention du numéro de TVA intracommunautaire, détail du taux appliqué, montant HT, montant TTC. Cela suppose une maîtrise minimale des règles de facturation.

Ensuite, le passage à la TVA modifie l’équilibre de la trésorerie. Une part du chiffre d’affaires encaissé devra être reversée à l’administration fiscale, ce qui impose de mieux anticiper les encaissements et les sorties de fonds. Pour les clients particuliers, le changement peut aussi affecter les prix pratiqués, puisque la TVA vient s’ajouter au tarif initialement prévu.

Les obligations déclaratives constituent également un point de vigilance : selon le montant de chiffre d’affaires et l’option retenue, les micro-entrepreneurs devront déposer des déclarations de TVA mensuelles, trimestrielles ou annuelles. L’erreur ou le retard peut entraîner des pénalités non négligeables.

Enfin, cette modification rend souvent indispensable l’accompagnement d’un expert-comptable, notamment pour sécuriser les premières déclarations, anticiper les impacts sur la marge, et vérifier la bonne application des taux.

Le rôle de l’expert-comptable dans la réforme TVA des micro-entreprises

Dans ce contexte, le rôle de l’expert-comptable devient central. Le Cabinet Desbrosse accompagne déjà plusieurs micro-entrepreneurs confrontés à ce basculement fiscal. L’objectif est double : assurer la conformité des démarches, mais aussi transformer cette étape en levier de professionnalisation.

Un accompagnement personnalisé permet d’abord de clarifier la situation individuelle : faut-il opter pour un régime réel simplifié ? Comment structurer la facturation ? Quel rythme de déclaration adopter ? Ensuite, il s’agit de mettre en place les bons outils : modèles de factures, tableaux de bord, rappels déclaratifs. L’expert-comptable peut également proposer une lettre de mission TVA spécifique, qui encadre et facilite l’ensemble des échanges.

Enfin, le passage à la TVA est souvent l’occasion de repenser plus largement le fonctionnement de l’activité : amélioration de la gestion commerciale, suivi de rentabilité, projection de croissance. Une manière d’aborder cette réforme non pas comme une contrainte, mais comme une opportunité d’évolution.

Comment préparer votre micro-entreprise à la réforme TVA de 2025 ?

Le nouveau seuil de 25 000 euros en franchise de TVA, applicable dès le 1er juin 2025, entraîne une responsabilisation accrue des micro-entrepreneurs. Il est essentiel d’organiser les changements pour éviter les erreurs, les retards et les difficultés de trésorerie.

En tant qu’expert-comptable de terrain, le Cabinet Desbrosse met son expertise au service des petites structures, avec une approche personnalisée, pédagogique et résolument orientée solution.

Entrepreneur individuel, freelance ou créateur d’activité : si vous vous demandez comment gérer cette transition sans stress, nous sommes à votre écoute.